주택 임대소득에 대해서는 여전히 의문이 남아 있습니다. 주택 임대소득이 노출되면서 임대소득세 부담도 늘어난다. 당연히 임대소득세를 줄이는 방안에 대한 관심도 높아지고 있다. 종합소득세 신고가 코앞으로 다가왔는데, 주택임대소득에 대한 종합소득세 감면 방법이 궁금합니다. 종합소득세를 줄이는 5가지 방법 직장인 환급 주택임대소득 종합공제 종합소득세를 줄이는 5가지 방법
우선 필요한 비용을 최대한 증명해 봅시다. 소득세는 이윤에 대한 세금이므로 이윤액을 최대한 줄여야 한다. 주택임대소득은 사업소득의 일종이다. 사업과 관련된 모든 비용은 필요경비로 인식됩니다. 집주인이 세입자와 저녁을 먹었다면 어떨까요? 임대 후 임차인과의 식사는 업무접대 비용으로 인정되지 않습니다. 주택 임대소득과 관련된 필요경비는 재산세, 종합부동산세, 각종 수선비, 대출이자비용, 중개수수료, 감가상각비 등이 있습니다. 이 중 종합부동산세는 개인 명의로 소유한 모든 주택에 부과되는 세금이다. 주택임대소득세는 전체 주택 중 해당 주택의 필요경비만을 인정합니다. 건물의 감가상각비는 필요경비에 포함될 수도 있고 포함되지 않을 수도 있습니다. 종합소득세 신고 시 필요경비에 감가상각비를 반영하면, 종합소득세는 감액되지만, 취득가액에서 감가상각금을 제외하므로 양도차익이 증가합니다. 따라서 양도소득세 절감 효과가 감소한다. 대부분의 경우 양도소득세를 절약하기 위해서는 종합소득세 신고 시 감가상각비를 반영하지 않는 것이 유리합니다. 그러나 이미 고소득자에게는 가장 높은 세율이 적용되어 있기 때문에 종합소득세나 양도소득세에 감가상각비를 적용하더라도 큰 차이는 없다. 둘째, 장부세액공제를 적용해보자. 장부를 작성하고 종합소득세 신고를 할 때 단순부기 대상자와 복식부기 대상자를 구분합니다. 주택임대소득이 7,500만원 미만인 사람은 간이부기 대상이고, 이상은 복식부기 대상이다. 일반 사람들에게 복식부기로 세금을 신고하라고 하면 잘 할 수 있을까요? 즉, 간이원장 대상자가 복식부기장으로서 세무사를 통해 종합소득세 신고를 하면 세제혜택을 받게 된다는 뜻이다. 100만원 한도 내에서 납부하는 종합소득세가 20% 감면됩니다. 복식부기로 인한 세금혜택이 세금비용보다 클 경우에는 장부세액공제를 적극 활용하시기 바랍니다. 셋째, 주택임대소득에 적자가 있을 경우 이를 기타소득에 합산한다. 수익을 창출하는 부동산은 대출을 이용하는 경우가 많습니다. 대출금리가 오르면 이자부담도 늘어난다. 대출 이자가 월세 수입보다 높아 돈을 잃었을 경우, 이자를 돌려받을 수 있나요? 손실이 발생하더라도 대출 이자는 반환되지 않습니다. 그러나 손실된 금액은 향후 15년 동안 상쇄될 수 있습니다. 부동산임대료는 특성상 부동산임대소득 범위 내에서만 산정이 가능합니다. 다만, 주택임대소득은 다른 소득과 합산될 수 있다. 다가구주택을 운영하다 보면 손실이 발생할 수 있습니다. 손실이 발생하더라도 종합소득세 신고를 하세요. 다른 소득금액과 상쇄될 수 있기 때문입니다. 위의 예에서 볼 수 있듯이, 근로소득자가 임대소득 손실액이 1천만원이라도 종합소득세 신고를 하여야 합니다. 근로소득과 합산하면 연말정산 시 이미 납부한 근로소득세를 환급받을 수 있습니다. 넷째, 기타소득이 있으면 임대료를 조정하자. 많은 직장인들이 근로소득 외에 주택임대소득을 통해 제2의 급여를 받고 있습니다. 이 경우 직장인이라면 연말정산을 하였더라도 5월에 별도의 종합소득세 신고를 하여야 합니다. N잡에 근무하는 직장인들이 종합소득세를 줄일 수 있는 방법이 있다고 합니다. 아래 사례처럼 고소득자가 월세 180만원을 받는다면? 주택 임대소득 금액은 2,160만원으로 종합과세 대상이다. 근로소득과 임대소득을 합산하면 단순경비율을 적용해도 세율 35%에 해당해 종합소득세 부담이 너무 크다. 이 경우에는 월세를 조정하고, 분리과세를 피하는 것이 훨씬 유리합니다. 월세를 20만원씩 160만원으로 낮추자. 주택임대소득금액은 1,920만원이며, 분리과세 대상이다. 분리과세는 다른 소득(근로소득)과 합산되지 않기 때문에 종합소득세에 유리할 수 있습니다. 월세를 조금 더 받으려고 하면 높은 종합소득세를 내는 결과가 나올 수도 있습니다. 주택 임대로 소득을 얻는 근로자는 이 점을 명심해야 합니다. 다섯째, 주택임대사업자에게 세금 감면 혜택을 주자. 세무서와 지방자치단체에 등록된 주택임대사업자는 일정 요건을 충족하면 감면을 받을 수 있습니다. 해당 임대사업에서 일정기간 소득이 발생하는 경우 발생소득에 대한 소득세를 30%, 장기일반민간임대주택 등의 경우 세액을 75% 감면해 드립니다. 종합소득세를 줄이는 5가지 주요 방안을 살펴보았습니다. 무엇보다도 필요한 비용에 대한 영수증을 잘 챙겨야 합니다. 추가 세금이 부과되지 않도록 주의를 기울여야 합니다. 바쁜 직장인들은 세무사를 효율적으로 활용하는 것이 바람직해 보입니다. 종합소득세를 신고하지 않으면 각종 세액공제나 감면을 받을 수 없습니다. 막대한 추가 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 미리 준비하여 종합소득세를 신고하고 납부합시다. 특히 집을 임대하고 있는 직장인들에게 도움이 되길 바랍니다. 오늘 지병근 세무사와 KBS 생존경제(윤창희 기자)를 통해 배운 내용입니다. 프라비다! 종합소득세, 분리과세, 나에게 유리한 종합세액 계산방법, 필요경비 신고, 주택임대소득의 3대 단점, 노후대비 현금흐름 창출을 위한 장단점을 모두 고려하고 있습니다. 간주임대료·임대소득금액 계산법… blog.naver.com